Esboniwyd Cyllideb 2025: yr effeithiau i chi a'ch busnes gwledig

Sgroliwch i lawr i ddarllen ein dadansoddiad, pwnc yn ôl pwnc:

Cyhoeddodd y Canghellor ychydig o gonsesiwn i safbwynt y llywodraeth ar y newidiadau arfaethedig i ryddhad eiddo amaethyddol (APR) a rhyddhad eiddo busnes (BPR). Yn dilyn ei chyhoeddiad, bydd y lwfans di-dreth o £1m bellach yn drosglwyddadwy rhwng priod a phartneriaid sifil, gan ddod ag ef yn unol â bandiau cyfradd dim treth etifeddiaeth eraill.

Bydd yn golygu pan ddelir asedau yn unig enw un person, nad oes angen trosglwyddo rhai o'r rhain mwyach i briod/partner sifil yn eich oes neu adael rhodd o'r asedau hynny yn eich ewyllys i ymddiriedolaeth neu eich olynwyr. Bydd felly yn symleiddio'r broses gweinyddu ystadau i rai aelodau a dylai leihau'r angen am gynllunio treth cymhleth, newid perchnogaeth eiddo a diweddaru ewyllysiau cyn y farwolaeth gyntaf. Bydd hefyd yn gymwys lle mae'r farwolaeth gyntaf yn digwydd cyn Ebrill 2026, sy'n golygu y bydd aelodau gweddw yn dal yn gallu bod yn gymwys ar gyfer y lwfans trosglwyddadwy.

Fodd bynnag, ni fydd hyn yn helpu'r 46% o ffermydd sy'n eiddo i un ffermwr.

Mae'r llywodraeth yn cyflwyno cyfraddau treth incwm newydd ar gyfer incwm eiddo, cynilion ac incwm difidend sydd 2% yn uwch na'r cyfraddau presennol o 20%, 40% a 45% (8.75%, 33.75% a 39.35% ar gyfer difidendau).

Bydd y gyfradd dreth eiddo yn 22%, y gyfradd uwch eiddo fydd 42%, a chyfradd ychwanegol yr eiddo fydd 47%. Bydd y cyfraddau incwm eiddo newydd hyn yn berthnasol ledled Cymru a Lloegr o 6 Ebrill 2027.

Bydd y rheolau archebu treth incwm yn cael eu newid o fis Ebrill 2027 fel y bydd y Lwfans Personol yn cael ei dynnu yn erbyn incwm cyflogaeth, masnachu neu bensiwn yn gyntaf.

Nid yw hyn yn effeithio ar y defnydd o lwfansau penodol, fel y lwfans cynilo personol a'r lwfans eiddo.

Bydd aelodau ag incwm eiddo yn talu mwy o dreth, a bydd y system dreth incwm yn dod yn fwy cymhleth i aelodau sydd â ffynonellau incwm lluosog. Mae'r newid i'r rheolau treth o fis Ebrill 2027 yn golygu na fyddwch yn gallu dewis pa ffynhonnell incwm fydd yn defnyddio'r lwfans personol. Mae hyn yn golygu, os oes gennych incwm masnachu (fel o ffermio) neu incwm cyflogaeth dros £12,570, bydd y lwfans personol yn cael ei gymhwyso i'r incwm hwn yn gyntaf ac felly bydd yr holl incwm eiddo yn cael ei drethu ar gyfraddau uwch.

Gordâl Treth Gyngor Gwerth Uchel ar eiddo gwerth dros £2m, gan godi amcangyfrif o £0.4bn. Bydd hyn yn seiliedig ar brisiadau wedi'u diweddaru a bydd yn dod i rym o fis Ebrill 2028. Bydd yn gordal blynyddol ar ben y dreth gyngor.

Bydd eiddo sy'n uwch na'r trothwy o £2m yn cael eu rhoi mewn bandiau yn seiliedig ar werth eu heiddo. Bydd taliadau'n cynyddu yn unol â chwyddiant Mynegai Prisiau Defnyddwyr (CPI) bob blwyddyn o 2029-30 ymlaen.

Nid oes unrhyw fanylion na methodoleg ar gyfer yr ymarfer prisio wedi'u cyhoeddi eto.

Bydd y CLA yn lobïo am eithriadau ar gyfer rhannau o'ch tŷ sydd mewn defnydd amaethyddol yn unig (e.e. swyddfa fferm), yn ogystal â gwaharddiad ar gyfer eiddo treftadaeth ac eiddo lle mae defnydd deuol (lle mae'r dreth gyngor a chyfraddau busnes yn ddyledus).

Os yw'r eiddo o fewn yr ystod werth hwn yn cael eu tenantio, ni fydd y tenantiaid yn talu'r gordal. Mae'r hyn a welsom hyd yn hyn yn awgrymu y bydd y gordal ar eiddo rhent yn cael ei dalu gan y perchennog, ond rydym yn disgwyl i hyn gael ei egluro erbyn i'r ymgynghoriad a gynlluniwyd ddod i'r amlwg yn y flwyddyn newydd.

Cyhoeddodd y llywodraeth ostwng ardrethi busnes yn barhaol ar gyfer 750,000 o fusnesau manwerthu, lletygarwch a hamdden (RHL) sy'n werth mwy na £900m y flwyddyn, mae'n dweud.

O fis Ebrill 2026, bydd y lluosydd RHL yn 5c islaw eu cyfwerth cenedlaethol (hy. 32c a 43c). Bydd y llywodraeth yn caniatáu hyblygrwydd iddi ei hun i gynyddu hyn ar gyfer eiddo sydd â gwerth ardrethol o uwch na £500,000 gyda 10c ychwanegol i'r lluosydd.

Mae hyn yn cael ei gyfuno â chynllun rhyddhad trosiannol mwy hael.

Mae'r llywodraeth hefyd yn caniatáu mynediad ychwanegol i ryddhad ardrethi busnesau bach am ddwy flynedd pan fydd busnes yn tyfu i fod yn ail eiddo.

Mae hwn yn gam i'w groesawu i berchnogion tir sy'n gweithredu busnesau amrywiol, er efallai na fydd yn ddigon i'r rhai sy'n dal i gael trafferth addasu i batrymau masnachu ôl-COVID.

Roedd ymestyn rhyddhad ardrethi busnesau bach i ail eiddo yn ofyn allweddol gan CLA, ac er bod hyn yn gyfyngedig o amser, bydd yn helpu busnesau bach i ehangu. Croesewir rhyddhad trosiannol mwy hael lle mae aelodau'n wynebu cynnydd yn eu biliau ardrethi o ganlyniad i ailbrisio.

Bydd tenantiaid yn talu ardrethi busnes ar eiddo gosod, felly byddant yn cael yr un manteision â busnesau mewn eiddo sy'n cael eu meddiannu gan berchnogion.

Dim ond y rhai sy'n meddiannu eiddo sydd â gwerth ardrethol o dros £500,000 y gall fod yn ddyledus mwy o dreth o dan y mesur hwn, a gynigir ar hyn o bryd i fod yn 2.8c uwchlaw'r lluosydd safonol ond gyda'r hyblygrwydd i godi hyd at 10c.

Cyhoeddodd y Canghellor y byddai rhanbarthau Lloegr yn cael y pŵer i osod ardoll twristiaeth, neu dreth, ar arosiadau dros nos. Bydd swm gwirioneddol yr ardoll twristiaeth yn cael ei benderfynu yn dilyn ymgynghoriad gan y llywodraeth. Awgrymwyd y gallai fod yn swm sefydlog fesul person, y noson (o'r arhosiad) o £2.

Yn ôl ymgynghoriad y llywodraeth, bydd gan awdurdodau strategol maer a sylfaen y disgresiwn i gymhwyso'r dreth trwy eu priod ardaloedd, gan gynnwys ardaloedd gwledig.

Mae profiad yng Nghymru wedi dangos beth all fynd o'i le os na chaiff treth dwristiaeth ei gweithredu'n iawn a lle nad yw llywodraeth yn gwrando ar fusnesau twristiaeth wledig. Rhaid peidio ailadrodd hyn yn Lloegr. Bydd y CLA yn ymateb i'r ymgynghoriad a bydd yn nodi'r effaith bosibl ar y sector twristiaeth wledig yn ogystal â datblygu ffyrdd y gellir gweithredu treth dwristiaeth yn deg ac yn gydradd.

Ar gyfer gweithwyr dros 21 oed, cyhoeddodd y Canghellor gynnydd o 4.1% yn y cyflog byw cenedlaethol, neu isafswm, ar gyfer 2026/27. Mae hyn yn golygu y bydd lefel bresennol yr isafswm cyflog, sef £12.21 yr awr, yn cynyddu i £12.71.

Mae cynnydd o 8.5% o £10.00 yr awr i £10.85 yr awr hefyd wedi'i gyhoeddi ar gyfer gweithwyr rhwng 18 ac 20 oed.

I'r rhai rhwng 16 a 17 oed ac ar gyfer prentisiaid, bydd cynnydd o 6% o £7.55 yr awr i £8.00 yr awr.

Bydd unrhyw gynnydd yn yr isafswm cyflog cenedlaethol yn golygu costau staff ychwanegol i aelodau, yn enwedig y rhai sy'n gweithredu busnesau amrywiol. Mae'n debygol o gael effaith negyddol ar fuddsoddiad yn y dyfodol a chyfyngu ar y cwmpas ar gyfer creu swyddi.

Bydd trothwyon treth incwm yn parhau i gael eu rhewi o 2028-2031.

Mae'r trothwyon y mae gweithwyr a'r hunangyflogedig yn talu cyfraniadau Yswiriant Gwladol (YG) arnynt yn cael eu cynyddu o fis Ebrill 2026 ymlaen.

Ar gyfer blwyddyn dreth 2026/27, bydd gweithwyr yn talu YG os yw eu hincwm uwchlaw'r terfyn enillion is newydd o £6,708 y flwyddyn (£129 yr wythnos).

I'r hunangyflogedig, lle mae elw yn llai na £7,015 (y trothwy elw bach), nid oes rhwymedigaeth i dalu YG, er y gellir gwneud cyfraniadau gwirfoddol Dosbarth 2. Bydd y gyfradd Dosbarth 2 ar gyfer blwyddyn dreth 2026/27 yn £3.65 yr wythnos, i fyny o £3.50 yr wythnos. Pan fo elw yn £7,015 neu fwy, caiff cyfraniadau Dosbarth 2 eu trin fel rhai wedi cael eu talu i ddiogelu cofnod YG yr unigolyn. Mae'r trothwy y telir cyfraniadau Dosbarth 4 arno yn aros yn ddigyfnewid ar gyfer 2026/27 sef £12,570.

O fis Ebrill 2029 ymlaen, bydd cyfraniadau YG cyflogwyr a gweithwyr yn cael eu codi ar gyfraniadau pensiwn a wneir gan y gweithiwr uwchlaw £2,000 y flwyddyn a wneir trwy aberth cyflog.

Aberth cyflog yw pan fydd y gweithiwr yn cytuno i leihau ei gyflog gros neu aberthu bonws ac, yn gyfnewid, rydych chi - fel y cyflogwr - yn talu'r un swm i'w bensiwn.

Bydd holl gyfraniadau pensiwn cyflogwyr yn parhau i fod yn rhydd o NICs.

Byddai cyflwyno NICs ar gyfraniadau pensiwn a wneir drwy aberth cyflog yn gwanhau yn sylweddol un o'r ychydig offer syml sy'n weddill y mae ffermydd teuluol a busnesau gwledig yn eu defnyddio i ariannu ymddeoliad gweithwyr. Ar hyn o bryd, mae aberth cyflog yn caniatáu i gyflogwyr a gweithwyr arbed treth incwm a NICs, felly fe'i defnyddir yn gyffredin i roi hwb i arbedion pensiwn i aelodau o'r teulu sy'n gweithio a staff allweddol sy'n gwasanaethu hir heb gynyddu'r gost i'r busnes. Unwaith y bydd NICs yn cael eu cymhwyso i'r cyfraniadau pensiwn, byddai pob punt a arbedir yn y pensiwn yn costio 15 ceiniog ychwanegol i'r cyflogwr a 6 ceiniog yn ychwanegol i'r cyflogwr. Gall cyflogwyr a gweithwyr fod dan bwysau i raddfa eu cynilion pensiwn yn ôl o ganlyniad.

Cyhoeddodd y Canghellor y bydd £725m ar gael drwy'r Ardoll Twf a Sgiliau i gefnogi prentisiaethau ar gyfer y rhai dan 25 oed. Bydd hyn yn golygu y bydd hyfforddiant prentisiaid busnesau bach a chanolig eu maint (BBaChau) dan 25 oed yn cael ei ariannu'n llawn.

Mae hyn yn gadarnhaol i'r aelodau hynny sy'n awyddus i gyflogi prentisiaid. Rydym yn ymwybodol y bydd y llywodraeth yn cyflwyno nifer o gyrsiau hyfforddi byr a byddwn yn gweithio gydag eraill i sicrhau y gall cyflogwyr gwledig elwa o brentisiaethau, yn enwedig ar adeg pan fydd argaeledd llafur yn parhau i fod yn gyfyngedig.

Mae'r llywodraeth wedi gwrando ar y CLA a sefydliadau eraill, ac wedi penderfynu peidio â newid y drefn dreth tirlenwi bresennol yn sylfaenol. Fodd bynnag, bydd y llywodraeth yn cynyddu cyfradd is Lloegr (£8.65 y dunnell ar gyfer 2026/27) a'r gyfradd safonol (£130.75 y dunnell), i fyny o £4.05 a £126.15 y dunnell yn y drefn honno. Gyda gordal 100% ar y gyfradd safonol ar gyfer gwarediadau anghyfreithlon.

Yn ei ymateb i ymgynghoriad y llywodraeth ar y syniad hwn, roedd y CLA wedi pwysleisio'r cynnydd tebygol mewn troseddau gwastraff, effeithiau negyddol ar gyflawni prosiectau amgylcheddol ac yn ogystal â niweidio'r cyflenwad o ddeunyddiau sy'n hanfodol i'r economi.

Bydd rhewi'r doll tanwydd a'r gostyngiad 5c yn cael eu hymestyn tan fis Medi 2026.

Yna bydd y toriad 5c yn cael ei wrthdroi trwy ddull camosog. O fis Ebrill 2027, dywedodd y llywodraeth y byddai'r cyfraddau tollau tanwydd wedyn yn cael eu cynyddu'n flynyddol gan chwyddiant RPI.

Bydd rhewi'r doll tanwydd a'r gostyngiad 5c yn cael eu hymestyn tan fis Medi 2026.

Yna bydd y toriad 5c yn cael ei wrthdroi trwy ddull camosog. O fis Ebrill 2027, dywedodd y llywodraeth y byddai'r cyfraddau tollau tanwydd wedyn yn cael eu cynyddu'n flynyddol gan chwyddiant RPI.

Mae'r llywodraeth i ddyrannu cyfran o'r Gronfa Twf Troi Maer gwerth £500m i'r Awdurdodau Strategol Maer canlynol: Manceinion Fwyaf, Gorllewin Canolbarth Lloegr, Dinas-Ranbarth Lerpwl, Gogledd Ddwyrain, Gorllewin Swydd Efrog a De Swydd Efrog. Mae'r gronfa yn bartneriaeth buddsoddi strategol a fydd yn gweld llywodraeth ganolog a Meiri yn rhannu risg i oresgyn mynediad at rwystrau cyllid mewn dinasoedd allweddol, cyflymu buddsoddiad, datgloi datblygiad a rhoi hwb i dwf.

Bydd y llywodraeth hefyd yn lansio'r Gronfa Twf Lleol ar gyfer Awdurdodau Strategol Maer Manceinion Fwyaf, Gogledd Ddwyrain, Gorllewin Canolbarth Lloegr, De Swydd Efrog, Gorllewin Swydd Efrog, Dinas-Ranbarth Lerpwl, Swydd Lincoln Fwyaf, Dyffryn Tees, Hull a Dwyrain Swydd Efrog, Efrog a Gogledd Swydd Efrog a Dwyrain Canolbarth Lloegr. Byddant bob un yn derbyn cyfran o £902 miliwn dros bedair blynedd i fuddsoddi mewn seilwaith lleol, busnes, a rhaglenni cymorth a sgiliau cyflogaeth.

Cadarnhaodd y llywodraeth £13bn o gyllid drwy aneddiadau integredig o 2026-27 i 2029-30, a gyhoeddwyd yn flaenorol yn ystod yr Adolygiad Gwariant, ar gyfer saith Awdurdod Strategol Maer: Manceinion Fwyaf, Gorllewin Canolbarth Lloegr, Gorllewin Swydd Efrog, Gogledd Ddwyrain, De Swydd Efrog ac Awdurdod Llundain Fwyaf, sy'n cynrychioli bron i 40% o bobl yn Lloegr.

Ar gyfer y cenhedloedd datganoledig, bydd Cymru i dderbyn £320m arall mewn cyllid adnoddau a £185m mewn cronfa gyfalaf, sef cyfanswm o £505m o dan Fformiwla Barnet. Mae hyn yn ychwanegol at setliad yr Adolygiad o Wariant.

Cyhoeddodd y Canghellor y bydd y lwfans llawn o £20,000 yn parhau, ond bydd £8,000 o hyn bellach yn cael ei ddynodi'n gyfan gwbl at ddibenion buddsoddi. Fodd bynnag, bydd dros 65 oed yn cadw'r lwfans arian cyflawn o £20,000.

Bydd y llywodraeth yn ei gwneud yn ofynnol i bob anfoneb TAW gael eu cyhoeddi mewn fformat electronig penodedig o fis Ebrill 2029 ymlaen.