Ymateb i'r ymgynghoriad treth etifeddiaeth: newidiadau APR a BPR ac ymddiriedolaethau
Mae Cynghorydd Treth y CLA, Richie O'Dowd, yn adolygu ymgynghoriad y llywodraeth ar newidiadau rhyddhad eiddo amaethyddol a busnes (APR a BPR) mewn perthynas ag ymddiriedolaethau
Mae'r CLA wedi rhoi ymateb manwl i ymgynghoriad Llywodraeth y DU ar ddiwygiadau i dreth etifeddiaeth a'r broses ymgeisio mewn perthynas ag ymddiriedolaethau.
Fel gyda llawer o bethau yn dyfod atom o'r llywodraeth ar hyn o bryd, ofnwn y bydd y diafol yn y manylder. Nid oes deddfwriaeth ddrafft o hyd ac mae'r CLA yn gwthio iddi gael ei chyhoeddi cyn gynted â phosibl fel y gellir craffu'n briodol arni ac asesu ei effaith ar ein haelodau.
Newidiadau treth etifeddiant mewn perthynas ag ymddiriedolaethau
Mae'r ymgynghoriad wedi cadarnhau y bydd gan bob ymddiriedolaeth lwfans o £1m ar gyfer asedau rhyddhad eiddo amaethyddol a busnes (APR a BPR). Fodd bynnag, nododd na fyddai'r lwfans yn drosglwyddadwy rhwng priod. Mae hyn yn ymddangos yn arbennig o annheg gan fod y bandiau cyfradd dim eraill ar gyfer treth etifeddiaeth yn drosglwyddadwy. Mae'r CLA yn lobïo'n gryf ar y pwynt hwn.
Yr hyn nad oedd yn glir yn yr ymgynghoriad yw sut y caiff y lwfans ei ddyrannu rhwng ymddiriedolaethau lluosog - yn enwedig y rhai y mae eu gwerth wedi cynyddu. Rydym hefyd yn pryderu y bydd ymddiriedolaethau aml-genhedlaeth ar gyfer plant/wyrion sy'n etifeddu asedau yn cael effaith sylweddol. Gallai'r ffordd y caiff y lwfans ei ddyrannu arwain at y buddiolwyr iau yn colli allan ar y rhyddhad lwfans yn gyfan gwbl - sy'n teimlo'n gwbl anghyfiawn.
Yn yr un modd â'r newidiadau ehangach arfaethedig i'r rheolau treth etifeddiaeth, mae'n ymddangos bod cyfeiriad teithio tuag at fwy o gydymffurfiad rheoleiddiol. Mae hwn yn faes yr ydym yn arbennig o ymwybodol ohono oherwydd yr effaith y gallai AI ei chael wrth symud ymlaen. Mae'r prisiadau proffesiynol (ac felly'n aml yn ddrud) sy'n mynd i ddod yn angenrheidiol wrth gyfrifo taliadau treth (fel y tâl pen-blwydd deng mlynedd) ond yn mynd i gynyddu'r baich hwnnw ar ymddiriedolwyr wrth symud ymlaen.
Y pethau cadarnhaol
I orffen ar nodyn mwy upbeat, byddai'n anghywir dweud bod yr ymgynghoriad yn cynnwys newyddion drwg yn unig.
Roedd y CLA yn falch o nodi y bydd y driniaeth ar gyfer ymddiriedolaethau a grëwyd cyn 30 Hydref 2024 ac ar gyfer y cyfnod trosiannol (hyd at Ebrill 2026) yn aros yr un fath yn fras nes i'r newidiadau ddod i rym ar ôl 6 Ebrill 2026. Mae hyn yn cynnig rhywfaint o sicrwydd i'n haelodau sydd â threfniadau ymddiriedolaeth presennol eisoes yn eu lle.
Yn ogystal, cadarnhawyd yn yr ymgynghoriad oedd estyniad i'r opsiwn rhandaliad di-log ar gyfer talu treth etifeddiaeth. Mae hwn yn gam i'r cyfeiriad cywir ac yn arwydd gobeithio o feddalu yn safle'r llywodraeth tuag at y newidiadau yn ehangach.