Hysbyseb: Gwerthu i ddatblygwyr — sut i liniaru treth etifeddiaeth ar gyfoeth newydd

Bydd newidiadau sylweddol i Ryddhad Amaethyddol (AR) (a elwir hefyd yn Rhyddhad Eiddo Amaethyddol neu APR) i ddod i rym o 6 Ebrill 2026. Bydd y diwygiadau hyn yn gorffen y rhyddhad o 100% ar asedau amaethyddol cymwys ar £1m, gydag unrhyw werth uwchlaw'r trothwy hwn yn cael rhyddhad o 50% yn unig.

Mae'r bygythiad o fwy o dreth etifeddiaeth (IHT) yn golygu bod rhai ffermwyr bellach yn ymgysylltu â datblygwyr i drafod gwerthu eu tir. Sut allwch chi werthu tir datblygu a lleihau eich atebolrwydd IHT? Rydych chi'n defnyddio ymddiriedolaeth.

Y ffordd orau o ddangos manteision defnyddio ymddiriedolaeth yw trwy esiampl.

Mae ffermwr A yn berchen ar 130 erw o dir fferm cymwys gwerth £1,950,000 ac mae wedi cysylltu â nhw ynglŷn â gwerthu ei dir i'w ddatblygu. Bydd y datblygwr yn prynu'r tir os rhoddir caniatâd cynllunio.

Os bydd ffermwr A yn gwerthu'r tir, bydd yr elw arian parod, at ddibenion yr enghraifft hon, yn £50m (ar ôl didyniad trethi a threuliau perthnasol).

Os bydd yr arian hyn yn aros yn ystâd ffermwr A tan farwolaeth, bydd £50m yn destun IHT ar 40% gan arwain at atebolrwydd IHT o £20,000,000 (gan dybio nad oes rhyddhad eraill ar gael).

Os yw enwog A bellach yn cynnal cynllunio ystadau, bydd unrhyw arian y mae'n ei drosglwyddo i ymddiriedolaeth yn codi tâl mynediad o 20% ar y gwerth uwchlaw £325,000 a bydd unrhyw drosglwyddiad i ymddiriedolaeth neu anrheg llwyr yn ei gwneud yn ofynnol iddo oroesi saith mlynedd er mwyn iddo ddianc rhag tâl IHT pellach.

Fodd bynnag, os bydd ffermwr A yn trosglwyddo hanner y tir cymwys i mewn i ymddiriedolaeth i'w blant, cyn cynyddu gwerth y tir drwy ganiatâd cynllunio neu ffactorau eraill, bydd y tir a drosglwyddir i ymddiriedolaeth yn werth £975,000 (o dan y trothwy IHT newydd o £1m) ac yn osgoi tâl mynediad IHT. Gall Ffermwr A, fel ymddiriedolwr yr ymddiriedolaeth, barhau gyda'r gwerthiant unwaith y rhoddir caniatâd cynllunio.

Pan werthir y tir, mae hanner yr elw gwerthu yn ddyledus i'r ymddiriedolaeth sy'n golygu mai'r gwerth sydd y tu allan i ystâd ffermwr A ac nad yw'n ddarostyngedig i IHT ar ei farwolaeth yw £25m. Mae'r elw gwerthu sy'n weddill yn perthyn i ffermwr A ac ar ei farwolaeth bydd yn destun IHT ar 40%. Felly, yr arbediad IHT cyffredinol yw £10,000,000 (gan dybio nad oes rhyddhad eraill ar gael).

Er y gallai fod tâl IHT ychwanegol os bydd ffermwr A yn methu â goroesi'r trosglwyddiad i ymddiriedolaeth o saith mlynedd, bydd yn fach iawn o'i gymharu â'r arbedion IHT a gyflawnwyd.

Drwy sefydlu ymddiriedolaethau yn rhagweithiol cyn gwneud cytundebau, mae ffermwyr a thirfeddianwyr amaethyddol eraill yn cael cyfle unigryw i ddiogelu eu stadau yn erbyn mwy o rwymedigaethau IHT. Os ydych chi yn y sefyllfa hon, byddai'n werth cymryd cyngor cynllunio ystadau cyn gynted â phosibl i ystyried yr holl opsiynau sydd ar gael. Mae'r tîm arbenigol yn Thomson Snell & Passmore wedi helpu cenedlaethau o deuluoedd ffermio i drosglwyddo eu cyfoeth ymlaen gan gynnwys sefydlu ymddiriedolaethau o dan yr amgylchiadau hyn.